國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于堅(jiān)持依法治稅更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意見

稅總發(fā)〔2015〕63號(hào)

各省丶自治區(qū)丶直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局丶地方稅務(wù)局，國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)干部進(jìn)修學(xué)院:

為貫徹落實(shí)好黨中央丶國(guó)務(wù)院一系列重大決策部署，充分發(fā)揮稅收職能作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，現(xiàn)就堅(jiān)持依法治稅更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出如下意見。

一丶切實(shí)增強(qiáng)稅收服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主動(dòng)性

2015年以來(lái)，在復(fù)雜的國(guó)際國(guó)內(nèi)環(huán)境下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行保持在合理區(qū)間，就業(yè)形勢(shì)穩(wěn)定，城鄉(xiāng)居民收入平穩(wěn)增長(zhǎng)，全面深化改革扎實(shí)推進(jìn)。同時(shí)，新的增長(zhǎng)動(dòng)力正在形成之中，外部需求收縮，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行走勢(shì)分化，下行壓力仍然較大。黨中央丶國(guó)務(wù)院對(duì)此高度重視，強(qiáng)調(diào)要堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，堅(jiān)持以提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量和效率為中心，保持宏觀政策連續(xù)性和穩(wěn)定性，加大定向調(diào)控力度，加快改革開放步伐，保持穩(wěn)增長(zhǎng)丶促改革丶調(diào)結(jié)構(gòu)丶惠民生丶防風(fēng)險(xiǎn)綜合平衡，調(diào)動(dòng)各方積極性，狠抓工作落實(shí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會(huì)大局穩(wěn)定。

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到黨中央丶國(guó)務(wù)院關(guān)于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的判斷上來(lái)，統(tǒng)一到黨中央丶國(guó)務(wù)院的各項(xiàng)決策部署上來(lái)，不斷增強(qiáng)順應(yīng)新常態(tài)丶推動(dòng)新發(fā)展的主動(dòng)性。要在實(shí)踐中不斷深化對(duì)稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的認(rèn)識(shí)，密切關(guān)注形勢(shì)發(fā)展變化，主動(dòng)尋找稅收服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的結(jié)合點(diǎn)和切入點(diǎn)，積極提出針對(duì)性的意見建議，不斷改進(jìn)稅收征管和納稅服務(wù)，創(chuàng)造性地做好各項(xiàng)工作。

二丶始終堅(jiān)持依法征稅

深入貫徹黨的十八屆四中全會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于全面推進(jìn)依法治稅的指導(dǎo)意見》（稅總發(fā)〔2015〕32號(hào)文件印發(fā)），把依法行政丶依法征稅貫穿稅收工作全過(guò)程。

一是認(rèn)真落實(shí)國(guó)家預(yù)算確定的稅收收入任務(wù)。嚴(yán)格貫徹執(zhí)行預(yù)算法，依法加強(qiáng)增收節(jié)支，構(gòu)建新型稅收收入管理體系，加強(qiáng)對(duì)稅收收入的監(jiān)測(cè)和分析，推進(jìn)財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅，強(qiáng)化稅收收入入庫(kù)管理，努力做好組織稅收收入工作，為穩(wěn)增長(zhǎng)丶促改革丶調(diào)結(jié)構(gòu)丶惠民生丶防風(fēng)險(xiǎn)奠定財(cái)力基礎(chǔ)。

二是堅(jiān)持依法征稅的組織收入原則。依法依規(guī)加強(qiáng)稅收征管，嚴(yán)禁違反稅收法律法規(guī)的規(guī)定和超越權(quán)限多征丶提前征收或者減征丶免征丶緩征應(yīng)征稅款，堅(jiān)決防止和嚴(yán)肅查處收“過(guò)頭稅”丶空轉(zhuǎn)丶轉(zhuǎn)引稅款丶突擊征稅等違規(guī)行為。完善稅收收入質(zhì)量評(píng)價(jià)制度，實(shí)現(xiàn)稅收收入真實(shí)丶沒(méi)有水分的增長(zhǎng)。

三是嚴(yán)格規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為。穩(wěn)步推出和認(rèn)真落實(shí)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力清單制度，全面推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制信息化升級(jí)版建設(shè)，加大稅收?qǐng)?zhí)法督察力度，深入落實(shí)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行稅收個(gè)案批復(fù)相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步完善權(quán)力監(jiān)督制約機(jī)制，促進(jìn)嚴(yán)格丶公正丶文明執(zhí)法。

四是精準(zhǔn)開展稅收分析和稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。認(rèn)真落實(shí)稅務(wù)總局下發(fā)的《進(jìn)一步完善稅收分析工作機(jī)制的意見》（稅總發(fā)〔2014〕94號(hào)文件印發(fā)）和《關(guān)于加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見》（稅總發(fā)〔2014〕105號(hào)文件印發(fā)），依托現(xiàn)代信息技術(shù)深化數(shù)據(jù)分析，準(zhǔn)確查找征管薄弱環(huán)節(jié)和稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有針對(duì)性地采取管理措施，促進(jìn)堵漏增收。

三丶認(rèn)真落實(shí)稅制改革和稅收政策措施

按照黨中央丶國(guó)務(wù)院部署，積極穩(wěn)妥深化稅制改革，確保各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策落地生效，持續(xù)釋放改革紅利。

一是積極深化稅制改革。堅(jiān)持在法治軌道上推進(jìn)稅制改革，認(rèn)真落實(shí)營(yíng)改增丶消費(fèi)稅丶資源稅等稅制改革措施，發(fā)揮稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)丶調(diào)節(jié)分配的作用。分步穩(wěn)妥做好增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版等征管配套工作，保障改革順利實(shí)施。

二是全面落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。牢固樹立不落實(shí)稅收優(yōu)惠政策也是收“過(guò)頭稅”的觀念，不因收入形勢(shì)嚴(yán)峻丶征管難度大而不認(rèn)真落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，不為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行增添任何不利因素。采取有效措施，確保支持小微企業(yè)發(fā)展丶擴(kuò)大消費(fèi)丶促進(jìn)科技創(chuàng)新丶鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)就業(yè)等方面稅收優(yōu)惠政策落實(shí)到位。

三是做好出口退稅工作。認(rèn)真落實(shí)出口退（免）稅管理規(guī)范，用好出口退稅指標(biāo)，強(qiáng)化分類管理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，嚴(yán)密防范和嚴(yán)厲打擊出口騙稅行為，為推動(dòng)外貿(mào)健康有序發(fā)展?fàn)I造良好稅收環(huán)境。

四丶積極支持新業(yè)態(tài)和新商業(yè)模式健康發(fā)展

主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，不斷完善對(duì)新興業(yè)態(tài)丶新型商業(yè)模式的稅收政策支持體系和管理服務(wù)措施，大力培育新經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)丶萬(wàn)眾創(chuàng)新。

一是著力優(yōu)化政策環(huán)境。深入分析電子商務(wù)丶互聯(lián)網(wǎng)等新興業(yè)態(tài)丶新型商業(yè)模式的特點(diǎn)，積極探索支持其發(fā)展的稅收政策措施，特別是對(duì)處在起步階段丶規(guī)模不大但發(fā)展前途廣闊丶有利于大眾創(chuàng)業(yè)丶萬(wàn)眾創(chuàng)新的新經(jīng)濟(jì)形態(tài)，要嚴(yán)格落實(shí)好減半征收企業(yè)所得稅丶暫免征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅等稅收扶持政策，堅(jiān)決杜絕違規(guī)收稅現(xiàn)象。

二是各級(jí)稅務(wù)部門今年內(nèi)不得專門統(tǒng)一組織針對(duì)某一新興業(yè)態(tài)丶新型商業(yè)模式的全面納稅評(píng)估和稅務(wù)檢查。

三是深入研究改進(jìn)管理和服務(wù)的措施。加強(qiáng)調(diào)查研究，認(rèn)真傾聽各方面的意見和建議，積極探索實(shí)施促進(jìn)新興業(yè)態(tài)丶新型商業(yè)模式健康規(guī)范發(fā)展的管理和服務(wù)措施。

五丶深入開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”

圍繞簡(jiǎn)政放權(quán)丶服務(wù)發(fā)展丶國(guó)際協(xié)作丶提質(zhì)增效，繼續(xù)深入開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，不斷改進(jìn)納稅服務(wù)工作，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

一是繼續(xù)推進(jìn)稅務(wù)行政審批制度改革。進(jìn)一步減少稅務(wù)行政審批項(xiàng)目，取消非行政許可審批類別。規(guī)范審批行為，堅(jiān)決防止和糾正“上取消下不取消”以及“明取消暗不取消”等做法。大力推進(jìn)網(wǎng)上審批，提高審批效率。

二是認(rèn)真實(shí)施納稅服務(wù)和稅收征管規(guī)范。狠抓納稅服務(wù)規(guī)范的落實(shí)，并在實(shí)踐中持續(xù)改進(jìn)丶完善和升級(jí)。扎實(shí)做好稅收征管規(guī)范的實(shí)施工作，并做到與前臺(tái)納稅服務(wù)規(guī)范有機(jī)銜接丶相互促進(jìn)，通過(guò)最大限度規(guī)范稅務(wù)人達(dá)到最大限度便利納稅人的目標(biāo)。

三是認(rèn)真落實(shí)服務(wù)國(guó)家戰(zhàn)略的稅收創(chuàng)新措施。采取有力措施，確保稅收支持“一帶一路”丶京津冀協(xié)同發(fā)展丶長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶建設(shè)“三大戰(zhàn)略”和上海丶天津丶廣東丶福建自貿(mào)區(qū)發(fā)展的各項(xiàng)服務(wù)措施落到實(shí)處，并定期開展實(shí)施成效跟蹤評(píng)估等工作，在服務(wù)國(guó)家戰(zhàn)略中提升稅收工作站位。

四是深入推進(jìn)稅收信用體系建設(shè)。堅(jiān)持褒揚(yáng)誠(chéng)信丶懲戒失信雙向發(fā)力，對(duì)A級(jí)信用納稅人提供便利，有序開展對(duì)稅收“黑名單”納稅人的聯(lián)合懲戒工作，促進(jìn)形成依法誠(chéng)信納稅丶合法守信經(jīng)營(yíng)的良好氛圍。

六丶大力加強(qiáng)督查督辦和績(jī)效考核

加大對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)堅(jiān)持依法征稅丶依法征管丶依法落實(shí)稅收優(yōu)惠政策等方面情況的監(jiān)督檢查，采取明察暗訪丶專項(xiàng)督查等方式，堅(jiān)決糾正執(zhí)法不嚴(yán)丶違規(guī)收稅丶優(yōu)惠政策落實(shí)不到位等問(wèn)題。抓好對(duì)依法治稅和服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作的績(jī)效考核，加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)控和結(jié)果運(yùn)用，促進(jìn)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭做到依法治稅，增強(qiáng)廣大稅務(wù)干部運(yùn)用法治思維和法治方式解決實(shí)際問(wèn)題丶做好各項(xiàng)工作的能力，促進(jìn)提升稅收工作法治化水平，更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局。

國(guó)家稅務(wù)總局

2015年5月5日

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